О дате регистрации электронного счета-фактуры. Дополнительный электронный счет-фактура В каких случаях выписывается дополнительный счет-фактура

В каких случаях выписывается дополнительный счет-фактура?

Выписка дополнительного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Выписка дополнительного счета-фактуры

В конфигурации выписка дополнительного счета-фактуры возможна на основании:

• Документов возврата товаров, работ, услуг (документ Возврат ТМЗ от покупателя );
• При регистрации прочих операций в целях НДС с видом Корректировка оборота (документ Регистрация прочих операций по реализованным товарам, работам, услугам ).

При создании документа Счет-фактура (выданный) , в таком счете-фактуре автоматически будет указан вид Дополнительный . Если документ возврата или регистрации прочих операций оформлен на основании документа реализации, к которому зарегистрирован исходный счет-фактура, то в документе также будет указан основной счет-фактура, к которому выписывается дополнительный.

Выписка дополнительного счета-фактуры в электронном виде

Для выписки дополнительного счета-фактуры в электронном виде, в нижней части документа в строке способ выставления указывается – в электронном виде и по гиперссылке Создать ЭСФ создается новый документ Электронный счет-фактура .

В соответствии с правилами заполнения электронных счетов-фактур, в дополнительном счете-фактуре указываются сведения о связанном электронном счете-фактуре. В документе указывается номер, дата, регистрационный номер исходного электронного счета-фактуры.

Данные в счете фактуре заполняются автоматически на основании данных, введенных в системе. При необходимости их можно отредактировать, воспользовавшись кнопкой Редактировать документ.

Проверить корректность заполненных сведений, а также различия между основным и дополнительным ЭСФ на их допустимость, можно по кнопке Проверить.

При наличии недопустимых расхождений или иных несоответствия, системой выдается предупреждающее сообщение с описанием возможного несоответствия.

Выписка дополнительного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ

Выписка дополнительного электронного счета-фактуры в производится по кнопке Выписать дополнительный счет-фактуру . При выписке дополнительного счета-фактуры на основании исходного, данные по исходному счету-фактуре заполняются автоматически.

В дополнительном счете-фактуре данные в дополнительном документе корректируются вручную в соответствии с необходимыми значениями, но с учетом допустимых расхождений.

Все дополнительные электронные счета-фактуры в системе ИС ЭСФ отображаются на вкладке Дополнительные журнала отправленных электронных счетов-фактур.

Дополнительный электронный счет-фактура может быть отклонен получателем товаров, работ, услуг в случае его несогласия с таким документом.

Получатель вправе отклонить дополнительный ЭСФ в течение 10 дней со дня его выписки . Если получатель не производит отклонение документа, то он автоматически считается подтвержденным .

Отклонение дополнительного ЭСФ в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Выполнить отклонение входящего дополнительного электронного счета-фактуры можно непосредственно в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана».

Для этого в журнале электронных счетов-фактур необходимо выделить дополнительный электронный счета-фактуры, с которыми покупатель не согласен, и нажать на кнопку Отклонить .

В открывшемся окне указывается причина отклонения документа. Это текстовое поле и оно может быть заполнено произвольными данными. При этом система проверяет, чтобы срок направления документа получателю не превышает 10 календарных дней.

По кнопке Отклонить ЭСФ в ИС ЭС производится отклонение. Электронный счет-фактура приобретает статус Отклонен .

Такой электронный счет-фактура считается недействительным, и не будет отображаться в отчетности ни поставщика, ни покупателя.

Отклонение дополнительного ЭСФ в ИС ЭСФ

Отклонение дополнительного электронного счета-фактуры в системе ИС ЭСФ производится подобным образом. В журнале Полученные на вкладке Дополнительные выбирается документ, который необходимо отклонить. Отклонение производится по кнопке Отклонить на верхней панели.

Система ИС ЭСФ также производит проверку по сроку выписки дополнительного электронного счета-фактуры.

После отклонение документ перемещается на вкладку Отклоненные .

Бесплатный видео-урок по выписке дополнительного ЭСФ в 1С (практикум курса «Электронные счета-фактуры от А до Я»)

Практикум

Покупателю ИП Кайрат ранее было отгружено 10 единиц «Товара 1» и 10 единиц «Товара 2». По операции выписан электронный счет-фактура (№ 110).

Теперь ИП Кайрат возвращает часть ранее приобретенного товара. Необходимо оформить возврат товаров и выписать дополнительный ЭСФ.

За электронными счетами-фактурами будущее. В ближайшие годы обмен электронными счетами-фактурами станет вариантом номер один для бизнеса, поскольку такой вид взаимодействия позволяет ускорить оборот денежных средств, а также улучшить отношения с поставщиками.

Мотивы для перехода на электронные счета-фактуры:

внешнее давление (влиятельные поставщики, клиенты);

цена (обработка электронных документов обходится компаниям дешевле);

инновация и автоматизация процессов;

оптимизация денежных потоков (ускорение оборота средств);

улучшение качества (документы не теряются, про них не забывают);

инициатива госсектора (борьба с мошенниками, увеличение налоговых поступлений, оптимизация собственных процессов).

Кто обязан выписывать ЭСФ?

Требование по выписке ЭСФ установлено:

1) соответствовать требованиям, установленным к выписке ЭСФ;

пометку о том, что ЭСФ является исправленным;

порядковый номер и дату выписки исправленного ЭСФ;

порядковый номер и дату выписки аннулируемого ЭСФ.

По исправленному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10-и календарных дней со дня получения такого исправленного ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ согласно документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

В каких случаях выписывается дополнительный ЭСФ?

· соответствовать к выписке счетов-фактур;

· содержать следующую информацию:

пометку о том, что ЭСФ является дополнительным;

порядковый номер и дату выписки дополнительного ЭСФ;

порядковый номер и дату выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

в случае, установленном Налогового кодекса - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанной в ранее выписанном ЭСФ, и суммой НДС на дату выписки дополнительного ЭСФ;

в случае, установленном Налогового кодекса - ставку НДС на дату выписки дополнительного ЭСФ и сумму НДС на дату выписки дополнительного ЭСФ.

· в случаях корректировки размера облагаемого оборота, предусмотренных Налогового кодекса, не ранее даты наступления таких случаев, и не позднее 15-и календарных дней после даты наступления таких случаев;

· в случае отличия ставки НДС, действовавшей на дату выписки ЭСФ и действующей на дату совершения оборота по реализации, при условии выписки ЭСФ ранее даты совершения оборота, - в течение месяца после введения в действие закона, предусматривающего изменение ставки налога.

По дополнительному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10-и календарных дней со дня получения такого дополнительного ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ согласно документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

Электронный документооборот. Дата регистрации электронный счет-фактур отправленных через контур. Право на получение вычета.

Вопрос: При использовании элекронного документооборота между огранизациями возникает несоответствие дат, например. счф на реализацию за август выставлена 31.08.2017, при отправке через контур дата в подписи ставиться в день отправки, например 6 сентября 2017, покупатель подписывает ее со своей стороны например 8 сентября. Не возникнет ли споров с ИФНС, если документ у нас и поставщика пройдет 31м августа в учете и книге продаж/покупок?

Ответ: Вопросы у налоговиков могут возникнуть. Счет-фактуру покупателю нужно отражать в книге покупок в тот день, когда оператор электронного документооборота направил покупателю файл счета-фактуры. В вашем случае это 6 сентября.

В книге покупок подлежат регистрации счета-фактуры полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ (2 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий (ст. 172 НК РФ):

Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;

Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы);

- получен правильно оформленный счет-фактура.

То есть право на вычет напрямую зависит именно от даты его получения. За выставление счета-фактуры отвечает продавец, и пока он не выставит, а покупатель не получит счет-фактуру — уменьшить налог, исчисленный к уплате, последнему не удастся. Поэтому зарегистрировать электронный счет-фактуру до даты его получения никак не возможно.

Для электронных счетов-фактур нормативно определена дата их получения, которой признается дата направления покупателю оператором электронного документооборота файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора (п. 1.11 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н; пп. "б" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);

Таким образом, покупателю нужно регистрировать электронный счет-фактуру в день, когда оператор направил ему счет-фактуру.

Аналогичный вывод следует из Письма ФНС России от 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546

Обоснование

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросам, возникающим в ходе обмена электронными документами, и сообщает следующее.
1. Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав.

Таким образом, счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом порядок определения даты выставления и даты получения счета-фактуры в электронном виде предусмотрен пунктами 7 и 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС , (далее - Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление Правительства РФ № 1137).
В том случае, если отгрузка товаров произведена в последний день квартала, а файл со счетом-фактурой отправлен оператору 15 числа месяца следующего за истекшим кварталом, то на основании пункта 1 статьи 167 Кодекса дата отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) является моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, в случае если счет-фактура составлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то при условии принятия на учет товаров (работ, услуг) вычеты сумм налога следует отражать в декларации за тот налоговый период, в котором счет-фактура фактически получен.
Кроме того, сообщаем, что в целях реализации положений плана мероприятий Дорожной карты "Совершенствование налогового администрирования" , утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 года № 162-р , планируется законодательно закрепить право налогоплательщиков на принятие к вычету налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации по налогу на добавленную стоимость, либо в момент принятия к учету покупки при наличии счета-фактуры, либо в периоде получения счета-фактуры при условии принятия к учету покупки.

Приказ Минфина России от 10.11.2015 № 174н

1.10. Датой выставления покупателю счета-фактуры в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата поступления файла счета-фактуры Оператору электронного документооборота от продавца, указанная в подтверждении этого Оператора электронного документооборота.
Счет-фактура в электронной форме считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение Оператора электронного документооборота, указанное в абзаце первом настоящего пункта.

11. Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата направления покупателю Оператором электронного документооборота файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении Оператора электронного документооборота.
Счет-фактура в электронной форме считается полученным покупателем, если ему поступило соответствующее подтверждение Оператора электронного документооборота, указанное в абзаце первом настоящего пункта.

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой - зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры , п. 2,3 Правил ведения книги продаж , утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Продавец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю. При этом важно, чтобы он был выставлен не позднее 5 календарных дней с даты составления первой накладной (или первого акта, если речь идет об услугах или работах) (Письмо Минфина России от 12.01.2016 N 03-07-09/140). Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (Письмо ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910).

Срок выставления счета-фактуры продавцом составляет тоже 5 календарных дней со дня получения суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Когда «выписывается» электронный счет-фактура

Электронный счет-фактуру продавец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса. Конечно, при условии, что у продавца и покупателя есть договоренность об использовании электронных счетов-фактур.

Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (п. 2.4 Порядка и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2015 N 174н, далее - Порядка). В ответ оператор электронного документооборота должен будет направить подтверждение, что файл к нему поступил. Тогда счет-фактура будет считаться выставленным (

Электронные счета-фактуры в 2019 году могут применяться наравне с бумажными, но для того, чтобы начать с ними работать, нужно выполнить ряд требований. Об особенностях применения этих электронных документов расскажет наша статья.

О переходе на электронные счета-фактуры

Не утонуть в наш стремительный век в огромном потоке информации и бумаг помогают технические средства и современные форматы документов. В связи с этим для работающих с НДС лиц все более актуальными становятся электронные счета-фактуры.

ВАЖНО! Возможность применения электронных счетов-фактур закреплена в п. 1 ст. 169 НК. Новый формат электронных счетов-фактур утвержден приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@, а порядок их выставления — приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н.

Чтобы перейти на применение электронных счетов-фактур, необходимо:

1. Согласовать с контрагентами возможность обмена электронными счетами-фактурами, предварительно проверив наличие у сторон технических возможностей (п. 1.4 приказа № 174н).

1. Получить квалифицированную электронно-цифровую подпись (письма Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176, ФНС РФ от 19.05.2016 № СД-4-3/8904) в удостоверяющем центре, выполняющем функции в соответствии с законом «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

1. Заключить договор с одним из операторов электронного документооборота (п. 1.3 приказа Минфина № 174н, приказ ФНС России от 20.04.2012 № ММВ-7-6/253@) — их перечень размещен на сайте ФНС .

Если все эти шаги выполнены, можно приступать к работе с электронными счетами-фактурами.

Как работать с электронными счетами-фактурами

Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.

При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ. У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.

ВАЖНО! ЭСФ оформляется только в одном (!) экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).

Можно ли, составив покупателю счет-фактуру на бумаге, себе сделать электронный экземпляр? В сентябре 2017 года ФНС РФ, согласовав свою позицию с Минфином РФ, дала положительный ответ . Отметим, что ранее Минфин высказывался данному вопросу отрицательно .

Достоинства и недостатки электронных счетов-фактур

В результате автоматической обработки ЭСФ сокращается время проверки и обнаружения в них ошибок, плюс отпадает необходимость распечатки и доставки контрагенту бумажного счета-фактуры. Кроме того, при запросе контролерами счетов-фактур для проверки ЭСФ можно передать по ТКС — копировать их и заверять при этом, как в случае с бумажными документами, не требуется (письмо ФНС России от 09.09.2015 № СА-4-7/15871). Все это можно отнести к преимуществам ЭСФ.

Но есть и недостатки. Так, если отсутствует доступ к Интернету или случается сбой в работе автоматизированных систем сторон сделки или оператора, извещения о получении этого документа не формируется, а сам ЭСФ не считается выставленным (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н). В этом случае продавец будет вынужден оформить бумажный счет-фактуру.

ВАЖНО! Выставить ЭСФ задним числом не получится, т.к. все даты (и выставления, и получения) фиксирует оператор (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н), который является независимой третьей стороной в обороте ЭСФ.

Итоги

Электронный счет-фактура позволяет сэкономить время и средства, так как мгновенно доставляется контрагенту по каналам связи и не требует бумажной распечатки. При этом формируется только одни экземпляр этого документа за подписью только одного уполномоченного лица. Однако если технические средства связи подведут, придется вернуться к бумажному варианту счета-фактуры.